ПОДАТКОВИЙ ІНСТРУМЕНТАРІЙ ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ В УМОВАХ ДІДЖИТАЛІЗАЦІЇ ФІСКАЛЬНОГО ПРОСТОРУ
Анотація
Луцик А. І., Синютка Н. Г. Податковий інструментарій фіскальної політики в умовах діджиталізації фіскального простору.
Обґрунтовано необхідність переформатування застосування податкового інструментарію, фіскальної політики, враховуючи тенденції поширення інформаційних технології та діджиталізації фіскального простору. Встановлено, що процеси діджиталізацїі, з одного боку, можуть стимулювати уникнення й ухилення від оподаткування, а з іншого, – підвищувати ефективність фіскальної політики. Цифрові технології послаблюють інформаційні обмеження у здійсненні податкового контролю для виявлення справжніх економічних результатів платників податків, а також дають змогу запроваджувати складні системи оподаткування з меншими затратами. Зважаючи на це, використання інформаційного ресурсу у фіскальній політиці сприятиме досягненню балансу між ефективністю і справедливістю оподаткування.
Луцык А. И., Синютка Н. Г. Налоговый инструментарий фискальной политики в условиях диджитализации фискального пространства.
Обоснована необходимость переформатирования применения налогового инструментария фискальной политики, учитывая тенденции распространения информационных технологий и диджитализации фискального пространства. Установлено, что процессы диджитализации, с одной стороны, могут стимулировать избежание и уклонение от налогообложения, а с другой, – повышать эффективность фискальной политики. Цифровые технологии ослабляют информационные ограничения в осуществлении налогового контроля для выявления настоящих экономических результатов налогоплательщиков, а также позволяют вводить сложные системы налогообложения с меньшими затратами. Учитывая это, использование информационного ресурса в фискальной политике будет способствовать достижению баланса между эффективностью и справедливостью налогообложения.
Lutsyk А., Syniutka N. Tax instrument of fiscal policy under conditions of digitalization of fiscal space.
Introduction. Nowadays information technologies and digital assets came into our lives, generating risks and potential threats to society. A structure of rational fiscal policy in such risks and threats is a key issue for the current policy of the country.
Purpose. The purpose of the article is to study methodological approaches to understand the essence and nature of the taxation of individual incomes under the conditions of an innovative digital trend in society, which can be used to implement a fair fiscal policy in Ukraine.
Methods. The author used scientific methods such as historical, abstraction, deduction, comparison, analysis, systematization and others.
Results. It was established that digitalization processes, on the one hand, can stimulate avoidance and tax evasion, and, on the other hand, can increase the effectiveness of fiscal policy. Digital technologies weaken informational limitations in the implementation of tax control to identify the present economic results of taxpayers, and also allow to implement a complex tax system at lower costs.
Conclusions. The fairness of taxation in digitalized fiscal policy and space should be based on ensuring a relatively equal environment for individuals as a result of the comprehensive taxation of various types of individual income - labor, capital and inheritance. Despite this, the use of an information resource in fiscal policy will help to achieve a balance between efficiency and fairness of taxation.
Ключові слова
Повний текст:
>PDF
Посилання
Література:
Смит А. О природе и причинах богатства народов / А. Смит. – М. : Эксмо, 2007. – С. 761.
Mirrlees J. Exploration in the theory of optimal income taxation / J. Mirrlees // Review of Economic Studies. – 1971. – No 38. – Р. 205–229.
Diamond P. Optimal taxation and public production II: tax rules / P. Diamond, J. Mirrlees // Public finance. Worth series in outstanding contributions / Ed. by A. Auerbach. – New York : Worth Publisher, 1999. – P. 81–126.
Slemrod J. Optimal taxation and optimal tax systems / J. Slemrod // The Journal of Economic Perspectives.– 1990. – Vol. 4, No. 1. – P. 157–178.
Banks J., Diamond P. The Base for Direct Taxation // Dimensions of Tax Design: The Mirrlees review / J. Banks, P. Diamond, J. Mirrlees ; Institute for Fiscal Studies. Oxford: Oxford University Press, 2010. – P. 548–648.
Diamond P. Taxes and pensions / P. Diamond // Southern Economic Journal. – 2009. – Vol. 76. – No 1. – P. 2–15.
Atkinson A. B. The desighn of tax structure: direct versus indirect taxation / A. B. Atkinson, J. E. Stiglitz // Journal of Public Economics. – 1976. – Vol. 6. – P. 55–75.
Mankiw G. Optimal taxation in theory and practice / N. Gregory Mankiw, Matthew Weinzierl, Danny Yagan // Journal of Economic Perspectives. – 2009. – Vol. 23. – № 4. – P. 147–174.
Хубер Б. Формирование налоговой системы и теория оптимальних налогов / Б. Хубер // Politekonom.– 2000. – № 2 (15). – С. 46–51.
Вишневський В. Податкова політика та економічна теорія / В. Вишневський // Економіка України. – 2007. – № 9. – С. 4–20.
Фіскальний простір сталого економічного розвитку держави : монографія / за ред. д.е.н., проф. А. І. Крисоватого. – Тернопіль : ТНЕУ, 2016. – 332 с.
Формування фіскального простору України в умовах глобалізаційних дисбалансів : монографія / за ред. д.е.н., проф. А. І. Крисоватого. – Тернопіль : ТНЕУ, 2018. – 588 с.
Соколовська А. М. Основи теорії податків : навч. посібник / А. М. Соколовська. – К. : Кон-дор, 2010. – 326 с.
Heller P. Understanding fiscal space / P. Heller // IMF – Policy Discussion Paper. – 2005. – PDP/05/4. – 19 p.
Making fiscal space happen! Managing fiscal policy in a world of scaled-up aid / P. Heller, M. Katz, H. Debrun et al. // IMF Working Paper. – 2006. – WP/06/270. – 53 p.
Heller P. Fiscal policy for growth and development: the fiscal space debate / P. Heller ; presented at G20 Workshop on Fiscal Policy. – Istanbul, 2007. – 18 p.
Єфименко Т. І. Фіскальний простір антикризового регулювання / Т. І. Єфименко. – К. : ДННУ “Акад. фін. управління”, 2012. – 332 с.
Meade J. E. The structure and reform of direct taxation. – London : Allen and Unwin, 1978. – Р. 14. 19. Тapscott D. The digital economy: promise and peril in the age of networked intelligence / D. Тapscott. – NewYork : McGraw-Hill, 1995.
Negroponte N. Being digital. – N. Y. : Knopf, 1995. – 256 p.
Digital revolutions in public finance / editors: S. Gupta, M. Keen, A. Shah, and G. Verdier. – Washington, DC : International Monetary Fund, 2017. 343 p.
Синютка Н. Г. Цифрова ідентифікація платників податків як передумова для діджиталізації фіскального простору / Н. Г. Синютка // Бізнес Інформ. – 2018. – №10. – C. 363–368.
References:
Smith, A. (2007). O prirode i prichinah bogatstva narodov [On the nature and causes of the wealth of nations]. Moscow : Eksmo [in Russian].
Mirrlees, J. (1971). Exploration in the theory of optimal income taxation. Review of Economic Studies, 38, 205–229.
Diamond, P., & Mirrlees, J., Auerbach A. (Ed.). (1999). Optimal taxation and public production II: tax rules. Public finance. Worthseries in outstanding contributions, 81–126. New York : Worth Publisher.
Slemrod, J. (1990). Optimal taxation and optimal tax systems. The Journal of Economic Perspective, 1, 157–178 (Vol. 4).
Banks J., Diamond P., Mirrlees, J (Ed.). (2010). The base for direct taxation. Dimensions of Tax Design : The Mirrlees review Institute for Fiscal Studies. Oxford: Oxford University Press.
Diamond, P. (2009). Taxes and pensions. Southern Economic Journal, 1, 2–15 (Vol. 76).
Atkinson, A. B. & Stiglitz, J. E. (1976). The desighn of tax structure: direct versus indirect taxation. Journal of Public Economics, 6, 55–75.
Mankiw G., Weinzierl M., Yagan D. (2009). Optimal taxation in theory and practice. Journal of Economic Perspectives, 4, 147–174 (Vol. 23).
Huber, B. (2000). Formirovanie nalogovoy sistemyi i teoriya optimalnih nalogov [Formation of the tax system and the theory of optimal taxes]. Politekonom, 2(15), 46–51 [in Russian].
Vyshnevskyi, V. (2007). Podatkova polityka ta ekonomichna teoriia [Tax policy and economic theory]. Ekonomika Ukrainy – Economy of Ukraine, 9, 4–20 [in Ukrainian].
Krysovatyi, A. I. (Ed.). (2016). Fiskalniy prostir staloho ekonomichnoho rozvytku derzhavy [Fiscal space of sustainable economic development of a state]. Теrnopil : ТNEU [in Ukrainian].
Krysovatyi, A. I. (Ed.). (2018). Formuvannia fiskalnoho prostoru Ukrainy v umovakh hlobalizatsiinykh dysbalansiv [Formation of the fiscal space of Ukraine in the conditions of globalization imbalances]. Теrnopil : ТNEU [in Ukrainian].
Sokolovska, A. M. (2010). Osnovy teorii podatkiv [Fundamentals of the theory of taxes]. Кyiv : Condor [in Ukrainian].
Heller, P. (2005). Understanding fiscal space. IMF: Policy Discussion Paper. PDP/05/4.
Heller, P., Katz, M., Debrun, H. (2006). Making fiscal space happen! Managing fiscal policy in a world of scaled-up aid IMF Working Paper. WP/06/270.
Heller, P. (2007). Fiscal policy for growth and development: the fiscal space debate, presented at G20 Workshop on Fiscal Policy. Istanbul.
Yefimenko, T. I. (2012). Fiskalniy prostir antykryzovoho regulyuvannia [Fiscal space of anticrisis regulation]. Кyiv : DNNU “Аkad. fin. upravlinnya” [in Ukrainian].
Meade, J. E. (1978). The structure and reform of direct taxation. London : Allen and Unwin.
Тapscott, D. (1995). The digital economy: promise and peril in the age of networked intelligence. NewYork : McGraw-Hill.
Negroponte, N. (1995). Being digital. New York : Knopf.
Gupta, S., & Keen, M., & Shah, A., & Verdier, G. (2017). Digital revolutions in public finance. Washington, DC : International Monetary Fund.
Syniutka, N. H. (2018). Tsyfrova identyfikatsiia platnykiv podatkiv yak peredumova dlia didzhytalizatsii fiskalnoho prostoru [Digital identification of taxpayers as a prerequisite for the digitalization of the fiscal space]. Biznes Inform – Business Inform, 10, 363–368 [in Ukrainian].
Посилання
- Поки немає зовнішніх посилань.
ISSN 1818-5754 (print), ISSN 2415-3672 (online)
Західноукраїнський національний університет
© «Світ фінансів», 2004-2019