ЦИФРОВІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОГО АДМІНІСТРУВАННЯ В КОНТЕКСТІ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ОПОДАТКУВАННЯ МАЛОГО ТА СЕРЕДНЬОГО БІЗНЕСУ

Анотація

Вступ. Державні фіскальні інституції відіграють ключову роль у забезпеченні економічної стабільності та формуванні фінансової бази держави. В умовах сучасних викликів, зокрема тих, що спричинені війною в Україні, ефективність діяльності цих інституцій стає особливо важливою. Малий та середній бізнес є значущим сегментом національної економіки, однак цей сектор схильний до ризиків ухилення від сплати податків, що ставить під загрозу стабільність державних фінансів. Цифрова трансформація, яка відбувається в Україні та світі, відкриває нові можливості для посилення контролю за дотриманням податкового законодавства та підвищення ефективності податкового адміністрування. Водночас ці процеси потребують адекватного реагування з боку державних інституцій, які мають бути готові до нових викликів та завдань.

Мета – дослідити можливості й шляхи удосконалення діяльності державних фіскальних інституцій в контексті підвищення ефективності оподаткування малого та середнього бізнесу в Україні, а також запропонувати рекомендації щодо вдосконалення податкового адміністрування в умовах цифрової трансформації економіки та сучасних економічних викликів.

Результати. Дослідження підтвердило важливість зміцнення інституційної спроможності державних фіскальних органів у контексті удосконалення оподаткування малого та середнього бізнесу України. Проаналізовано основні виклики, пов’язані з цифровізацією податкового адміністрування, та виявлено, що ефективне використання цифрових технологій може суттєво підвищити прозорість та ефективність контролю за податковими операціями. Виявлено, що підвищення результативності податкового адміністрування, поряд із посиленням інституційного потенціалу податкових органів, є ключовим фактором для забезпечення стабільності та фінансової стійкості держави. Також визначено пріоритетні напрями реформ, необхідні для адаптації податкового адміністрування до сучасних викликів, включаючи інтеграцію міжнародних стандартів та розширення можливостей електронного обміну даними.

Висновки. Цифровізація податкового адміністрування є необхідним кроком на шляху підвищення ефективності оподаткування малого та середнього бізнесу. Впровадження сучасних технологій дасть змогу покращити контроль за податковими надходженнями, зменшити адміністративне навантаження на бізнес та підвищити довіру платників податків до державних інституцій.